Ндс при импорте авто

Автомобили
Содержание
  1. НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей
  2. Ставки НДС при импорте товаров и услуг
  3. НДС при импорте из стран ЕАЭС
  4. НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС
  5. НДС при импорте услуг
  6. Право на налоговый вычет по НДС
  7. Документы для подтверждения права на вычет НДС
  8. Налоговый вычет при предоплате
  9. Правила расчета и ставки налога на ввоз автомобилей в Россию
  10. Нормативное регулирование размера пошлин на ввозимые в РФ авто
  11. Кто должен уплачивать?
  12. Размер ставок для физических лиц по видам автомашин
  13. Новая иностранного производства
  14. Новая российского производства, приобретенная за рубежом
  15. Б/у сроком от 3 до 5 лет
  16. Б/у старше 5 лет
  17. Электромобили
  18. Ставки для юрлиц в зависимости от типа двигателя ТС
  19. Бензиновый
  20. Дизельный
  21. Порядок и варианты расчета обязательств
  22. Примеры онлайн калькуляторов
  23. Условия освобождения от уплаты сборов
  24. Авто из Калининградской области
  25. Дополнительные таможенные сборы

НДС при импорте: тонкости расчета и учета налоговых платежей

Ввоз продукции или получение услуг от иностранных контрагентов – операции, облагаемые НДС в обязательном порядке. статус российского налогоплательщика при этом неважен – это и юридические лица, работающие по ОСН, и освобожденные от НДС субъекты экономической деятельности, и предприятия-«упрощенцы», применяющие специальные налоговые режимы.

Товары/услуги, поступившие из-за рубежа, облагаются НДС при совокупности выполняемых условий:

Не начисляется НДС лишь на отдельные характерные группы товарной продукции:

Ставки НДС при импорте товаров и услуг

Для налогообложения товаров или услуг, импортируемых из-за границы, применяются стандартные налоговые ставки – 0%, 10%, 18%. Для корректного использования нужного процента при таможенном оформлении и расчете НДС выполняются действия по предлагаемому алгоритму:

Специфичностью исчисления и уплаты «импортного» НДС является то обстоятельство, что произвести требуемые расчеты необходимо до того, как предмет торговли покинет таможенный пост. Оплата НДС производится напрямую таможенному органу, в составе обязательных при очистке платежей.

Импортер самостоятельно определяет налоговую базу, код товара и сумму необходимого к уплате НДС. При возникновении проблематичной ситуации, когда таможня применяет более высокую налоговую ставку, нежели рассчитал декларант, импортер может обратиться в вышестоящую таможенную инстанцию.

На оплачивание НДС при составлении таможенной декларации импортеру дается 15 дней с той даты, когда груз пересек российскую границу. Каждый день опоздания с перечислением налога будет «стоить» покупателю 1/300 от ключевой ставки, умноженную на полную стоимость груза по декларации.

НДС при импорте из стран ЕАЭС

При взаимном товарообмене с бывшими союзными государствами НДС на ввозимые товары либо услуги высчитывается по элементарной схеме, а уплата бюджетного сбора производится на казначейский счет территориальной налоговой инспекции.

Объект для обложения НДС в случае импорта из держав ЕАЭС определяется, как стоимость закупленной товарной массы, увеличенная на величину акцизного сбора (при необходимости). Моментом формирования налоговой базы назначается календарная дата, когда ввезенный товар оприходован складским учетом. Сумма НДС определяется простым перемножением стоимости купленной товарной продукции и нужного налогового тарифа.

По закрытии квартала, в котором совершались импортныесделки по перемещению товаров из ЕАЭС, российская компания-импортер (ИП) обязана предъвить фискальной инстанции декларацию по НДС. Документ должен быть сдан до 20 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным периодом.

Важно: декларация по «импортному» НДС сдается в виде «бумажного» документа. Электронная отчетность применяется только теми налогоплательщиками, персонал которых превосходит численностью 100 человек.

Читайте также:  Инфракрасные сушки для авто сделать самому

Одновременно со сдачей декларации по НДС импортер обязан уплатить налог по банковским параметрам «своего» налогового подразделения. В платежном поручении применяется отдельный КБК для НДС при импорте из стран соседнего зарубежья.

НДС при импорте из стран, выходящих за пределы ЕАЭС

При ввозе на российскую территорию товаров/услуг из стран, не входящих в Евразийский союз, импортер обязан уплатить на таможне не только обязательные пошлины, но и НДС. Процедура начисления и уплаты налога регламентируется не только НК РФ, но и Таможенным кодексом.

Имейте в виду: НДС на таможне уплачивается не по итогам отчетного периода, а до завершения процедуры выпуска товара с таможенного поста.

Формула, по которой импортер рассчитывает сумму НДС к уплате, выглядит следующим образом:

НДС = (ТСт + ВТП + А) х Ст

где: Тст – стоимость товара, указанная в таможенной декларации;
ВТП – величина ввозной таможенной пошлины;
А – акцизный сбор (при необходимости);
Ст – ставка НДС (%, 10%, 18%).

Надо знать: если импортируемый товар не подлежит обложению таможенными пошлинами и акцизом, то сумма НДС определяется умножением таможенной стоимости на нужную ставку налога.

Во избежание конфликтов с таможенной службой из-за неверного исчисления налога импортеру целесообразно рассчитывать НДС отдельно по каждой группе товаров.

НДС при импорте услуг

Получение услуг от иностранного контрагента не требует документального оформления на таможенном посту. Юридическое или физическое лицо, выступающее в роли покупателя, является налоговым агентом и должно удержать у поставщика сумму НДС и перечислить ее в федеральный бюджет.

Документальным основанием для уплаты является контракт, в котором необходимо прописать условие, что сумма НДС входит в общую стоимость предоставленной услуги. Если такой оговорки в договоре нет, то импортер обязан будет уплатить НДС сверх суммы контракта, за свой счет.

Если работы и услуги, выполненные иностранным партнером, подпадают под действие ст. 149 НК РФ и не облагаются НДС, то импортер освобождается от обязанностей налогового агента – ни рассчитывать, ни перечислять налог в бюджет он не должен. Однако за ним сохраняется обязанность предоставить в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДС с заполненным разделом 7.

Право на налоговый вычет по НДС

По общеустановленному правилу, налогоплательщики, уплатившие на таможенном посту НДС, имеют возможность заявить в декларации вычет на сумму уплаченного налога. Предоставление вычета гарантируется при наличии следующих критериев:

Если в роли импортера вступает хозяйствующий субъект, освобожденный от НДС или функционирующий на спецрежиме, то налоговый вычет не применяется. Уплаченный на таможне НДС будет учтен в номинальной цене товара при его оприходовании и последующей реализации.

Информация о поступивших импортных товарах/услугах подлежит занесению в книгу покупок с указанием суммы НДС. Предпосылкой для регистрации факта покупки является произведенная оплата налога и заверенное налоговым органом заявление об импорте.

Документы для подтверждения права на вычет НДС

Исходными документами, разрешающими импортеру заявлять вычет НДС, являются:

Все документы, обоснующие заявление налогового вычета по НДС при импорте товаров, следует хранить не менее четырех лет.

Налоговый вычет при предоплате

В большинстве случаев при внешнеторговых поставках практикуется внесение предоплаты. При перечислении аванса за предстоящее поступление товара покупателем происходит уплачивание НДС с суммы предоплаты.

Читайте также:  Из уфы в европу на авто

Во избежание дублирующего налогообложения НДС с внесенных авансов могут быть объявлены, как налоговый вычет, при таможенном оформлении товарной поставки и уплате конечной суммы НДС.

Многие российские компании предпочитают не заниматься таможенным оформлением импортных товаров самостоятельно, а перепоручают эту процедуру посредникам. Если НДС на таможне был оплачен третьим лицом, однако за счет средств импортера и по его поручению, то уплаченная сумма может быть зафиксирована, как налоговый вычет.

Источник

Правила расчета и ставки налога на ввоз автомобилей в Россию

Величина сбора за импорт транспортного средства рассчитывается по единым налоговым ставкам. Размер пошлины зависит от нескольких переменных: юридический статус владельца; тип, год выпуска, ценовая категория авто. Значение имеют страна-производитель (для новых машин, сошедших с конвейера менее трех лет назад) и параметры двигателя.

Нормативное регулирование размера пошлин на ввозимые в РФ авто

Размер пошлины и нюансы ее уплаты регламентируют следующие нормативные акты:

Кто должен уплачивать?

Налог на ввоз автомобилей уплачивается гражданами и организациями. Для физических лиц ставка меньше, однако существуют ограничения на ввоз грузовых авто, спецтехники и другого транспорта, предназначенного для коммерческого использования. О транспортном налоге на грузовой транспорт можно узнать тут.

Размер ставок для физических лиц по видам автомашин

Граждане, которые приобрели транспортное средство для личного пользования, рассчитывают сумму налога по единой таможенной ставке (ЕТС).

Новая иностранного производства

Для определения размера платежа за ввоз авто не старше 3 лет необходимо знать его таможенную стоимость и рабочий объем двигателя.

Таможенная стоимость, евро Размер пошлины 1 Размер пошлины 2, евро за 1 см³ рабочего объема двигателя
до 8500 54% 2,5
8500-16700 48% 3,5
16700-42300 48% 5,5
42300-84500 48% 7,5
84500-169000 48% 15
от 169000 48% 20

При расчете по таблице выбирать следует большее из полученных значений.

Новая российского производства, приобретенная за рубежом

На машины российского производства, ввозимые в страну с территории другого государства, действует льготная налоговая ставка. Скидка в этом случае составляет 1 евро на каждый кубический сантиметр рабочего объема двигателя.

Б/у сроком от 3 до 5 лет

При импорте авто возрастом от 3 до 5 лет значение имеет только рабочий объем двигателя.

Рабочий объем двигателя, см³ Размер пошлины в евро за 1 см³ рабочего объема
до 1000 1,5
1000-1500 1,7
1500-1800 2,5
1800-2300 2,7
2300-3000 3
от 3000 3,6

Тариф применяется ко всем транспортным средствам независимо от страны-производителя.

Б/у старше 5 лет

Как и в случае с предыдущей категорией машин, размер пошлины рассчитывается с учетом рабочего объема двигателя.

Рабочий объем двигателя, см³ Размер пошлины в евро за 1 см³ рабочего объема
до 1000 3
1000-1500 3,2
1500-1800 3,5
1800-2300 4,8
2300-3000 5
от 3000 5,7

Скидка за растаможку транспорта, произведенного в России, также не предусмотрена.

Электромобили

С 2017 года нулевой размер пошлины в отношении электромобилей, ввозимых в Россию, был отменен. Теперь сумма тарифа составляет 15% от стоимости транспортного средства, указанной в договоре купли-продажи.

Нюансы оплаты транспортного налога на электромобили в России перечислены тут.

Ставки для юрлиц в зависимости от типа двигателя ТС

При расчете размера пошлины на ввоз транспортного средства для юридического лица имеют значение следующие характеристики:

Бензиновый

Рабочий объем двигателя, см³ Новый автомобиль, евро за 1 см³ От 3 до 7 лет, евро за 1 см³ Старше 7 лет, евро за 1 см³
до 1000 не менее 1 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 0,45 (или 25% таможенной ст-ти) 1,4
1000-1500 не менее 1,1 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 0,5 (или 25% таможенной ст-ти) 1,5
1500-1800 не менее 1,25 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 0,45 (или 25% таможенной ст-ти) 1,6
1800-2300 не менее 1,8 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 0,55 (или 25% таможенной ст-ти) 2,2
2300-3000 не менее 1,8 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 0,55 (или 25% таможенной ст-ти) 2,2
свыше 3000 не менее 2,35 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 1 (или 25% таможенной ст-ти) 3,2
Читайте также:  Как долго оформить авто при покупке

Дизельный

Рабочий объем двигателя, см³ Новый автомобиль, евро за 1 см³ От 3 до 7 лет, евро за 1 см³ Старше 7 лет, евро за 1 см³
до 1500 не менее 1,2 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 0,4 (или 25% таможенной ст-ти) 1,5
1500-2500 не менее 1,8 (или 25% таможенной ст-ти) не менее 0,5 (или 25% таможенной ст-ти) 2,2
от 2500 не менее 2,35 (или 25% таможенной ст-ти)

При расчете суммы пошлины для юридических лиц к указанным в таблице значениям прибавляется НДС в размере 20%.

Порядок и варианты расчета обязательств

Перед приобретением машины за рубежом рекомендуем оценить приблизительную стоимость платежей за растаможку.

Расчет 1:

Марка/модель авто: Skoda Superb 2017 г.в. с двигателем объемом 2 000 см³.

Цена: 23 тысячи евро.

Вариант 1: 2,5 * 2000 = 5000.

Вариант 2: 23000 * 0,48 = 11040.

Из двух получившихся сумм выбираем наибольшую. Таким образом, величина таможенной пошлины составит 11040 евро.

Расчет 2:

Марка/модель авто: Renault Megane 2015 г.в. с двигателем объемом 2 000 см³.

Цена: 9 тысяч евро.

Сумма пошлины: 2,5 * 1600 = 4000 евро.

Ввоз машины в возрасте от 3 до 5 лет оказывается более выгодным по сравнению с новым авто, при условии, что они примерно равны по стоимости.

Примеры онлайн калькуляторов

Чтобы узнать размер налога, можно использовать следующие сайты:

Условия освобождения от уплаты сборов

Ввоз транспортного средства в Россию без уплаты пошлины возможен в следующих случаях:

Все, что надо знать об амнистии по транспортному налогу рассказано здесь.

Авто из Калининградской области

Калининград считается перевалочным пунктом для подержанных европейских авто. При покупке транспортного средства в самом западном регионе страны следует знать ряд нюансов, касающихся уплаты пошлины.

Дополнительные таможенные сборы

Физические и юридические лица при ввозе транспортного средства на территорию РФ уплачивают сбор за таможенное оформление. Это фиксированная сумма, привязанная к стоимости автомобиля. Ее размер составляет:

При импорте автомобиля иностранного производства также необходимо будет уплатить утилизационный сбор — единоразовую фиксированную сумму, которая пойдет на максимально экологичную переработку подержанного авто и внедрение программ охраны окружающей среды и защиты здоровья граждан.

От уплаты пошлины освобождаются:

Дополнительно ко всем перечисленным суммам организации платят НДС в размере 20% и акциз.

Налог на ввоз автомобиля из-за рубежа зависит от юридического статуса покупателя, возраста и класса авто. От уплаты пошлины при соблюдении ряда условий освобождаются беженцы, переселенцы и россияне, вернувшиеся в страну в рамках программы возвращения соотечественников. Оплату налога можно доверить таможенному брокеру как часть договора оказания услуг по ввозу транспортного средства на территорию России.

Источник

Оцените статью
Дельные советы