Как рассчитать амортизацию автомобиля

kak rasschitat amortizatsiyu avtomobilya Автомобили
Содержание
  1. Как рассчитать амортизацию: прямая, примеры значений амортизации
  2. Что такое капитальные затраты?
  3. Что такое амортизация?
  4. Виды амортизации
  5. Линейный метод
  6. Калькулятор амортизации
  7. РАСХОДЫ НА ПЕРЕЕЗД
  8. подробно
  9. дебет
  10. кредит
  11. Суммарные отклонения
  12. подробно
  13. дебет
  14. кредит
  15. Метод уменьшения
  16. Покупка служебного автомобиля: на что обратить внимание с точки зрения налоговой и бухгалтерской амортизации
  17. Контент
  18. Кто амортизирует автомобиль для уплаты налогов
  19. Рассчитать налоговую амортизацию в соответствии с амортизационной группой
  20. Чрезвычайная амортизация в 2020 и 2021 годах
  21. Формы налоговой амортизации
  22. Равномерная и ускоренная налоговая амортизация, включая техническую оценку
  23. Одинаковое списание налога на покупку и модернизацию автомобиля общей стоимостью 790 000 чешских крон
  24. Ускоренная налоговая амортизация при покупке и модернизации автомобиля стоимостью 790 000 чешских крон
  25. Амортизация автомобиля
  26. Перерасчет по времени амортизации
  27. Конверсия в зависимости от снижения производительности

Как рассчитать амортизацию: прямая, примеры значений амортизации

how to calculate depreciation straight line

Что такое капитальные затраты?

Капитальные затраты — это когда вы покупаете актив. Это может быть машина, дом, карусель для вашей дочери, может быть, даже подводная лодка, которая может служить вашей секретной лабораторией. Что бы это ни было, мы называем это капитальными затратами, а не расходами.

Легко представить себе, что расходы — это когда вы покупаете что-то, что вы израсходуете менее чем за год, а актив – это то, что длится более года.

Что такое амортизация?

Активы не вечны. Когда вы покупаете машину за 5000 долларов, она стоит 5000 долларов. Но что насчет следующего года? Поскольку вы ездите на нем каждый день, оставляете пиццу на заднем сиденье и рисуете смайлики на окнах, ценность снижается. Может быть, вы сможете продать его всего за 4000 долларов через год. Через три года он может стоить всего 1500 долларов! Это постепенное снижение стоимости называется амортизацией. Обычно амортизация рассчитывается в день баланса, который является последним днем ​​финансового года. По этой причине амортизация называется корректировкой баланса.

how to calculate depreciation straight line

Виды амортизации

  1. Линейный метод
  2. Метод уменьшения

В этом учебнике по бухгалтерскому учету вы узнаете-

  • Линейный метод
  • Калькулятор амортизации
  • Метод уменьшения

Линейный метод

Давайте рассмотрим пример:

Допустим, вы решили купить секретную подводную лабораторию. Вы покупаете самую красивую подводную лодку, которую вы когда-либо видели, за 100 000 долларов. Однако вы знаете, что через 5 лет подводная лодка будет стоить всего 20 000 долларов.

how to calculate depreciation straight line

Линейный метод предполагает, что актив будет амортизироваться на одну и ту же сумму каждый год, пока не достигнет своей остаточной стоимости . Остаточная стоимость – это то, что будет в конце срока полезного использования. В этом случае мы знаем, что эта суммасоставляет 20 000 долларов. Это означает, что подводная лодка обесценится на 80 000 долларов в течение пяти лет.

Давайте решим это, используя простую математику, которую мы изучили в начальной школе.

80 000 долларов США / 5 лет = 16 000 долларов США в год

Теперь у нас есть ответ. Подводная лодка будет обесцениваться на 16 000 долларов каждый год в течение пяти лет. Через пять лет он обесценится на 80 000 долларов США, и его остаточная стоимость составит 20 000 долларов США.

Отлично. Давайте взглянем на один из наших примеров пекарни.

Помнишь машину, которую мы купили в автомагазине Джона? Если я правильно помню, это был зеленый лотос и стоил 3000 долларов.

how to calculate depreciation straight line

Джон теперь говорит нам, что через 5 лет мы сможем продать эту машину за 1000 долларов.

Теперь у нас есть вся информация, необходимая для расчета амортизации нашего автомобиля.

Стоимость на момент покупки: 3000 долларов США

Стоимость через 5 лет: 1000 долларов США

Сумма амортизации (СОВЕТ: первоначальная стоимость минус остаточная стоимость): 2000 долларов США

Амортизация в год: $400

Калькулятор амортизации

Введите стоимость на момент покупки:
Введите стоимость через 5 лет:
Сумма до амортизации:
Амортизация за год:
Стоимость на момент покупки :
стоимость за 5 лет:
Амортизация сумм:
Амортизация за год:

Отлично, теперь мы знаем, что наша машина будет амортизироваться до 400 долларов в год. Даже если это не наличные деньги, это все же транзакция. Это означает, что у них есть запись в журнале, и их необходимо внести в главную книгу!

Амортизация – это РАСХОДЫ. Поэтому мы создаем счет амортизации, который является дебетовым счетом.

Накопленная амортизация — это понятие, с которым мы раньше не сталкивались. Накопленная амортизация, как следует из названия, представляет собой общую сумму амортизации, имевшую место за прошедшие годы.сделано. Например, если наш актив обесценивается на 100 долларов США за каждый из последних 3 лет, наша накопленная амортизация составит 300 долларов США.

Накопленная амортизация является ОБЯЗАТЕЛЬСТВОМ.

Поэтому мы создадим счет накопленной амортизации, который будет находиться в кредитной части нашего уравнения бухгалтерского учета.

Если вы хотите зарегистрировать амортизацию за год, нам потребуется подготовить запись в журнале. Вот как выглядит запись в журнале:

Читайте также:  Из рук в руки кашира авто

Теперь ваша очередь. Введите этот журнал в следующие бухгалтерские книги и рассчитайте баланс.

РАСХОДЫ НА ПЕРЕЕЗД

  • Начальный баланс
  • Накопленная амортизация
  • 0
  • 400
  • Амортизация
  • банк
  • автомобиль

подробно

дебет

кредит

Суммарные отклонения

  • Начальный баланс
  • Накопленная амортизация
  • 0
  • 400
  • Амортизация
  • банк
  • автомобиль

подробно

дебет

кредит

Метод уменьшения

Другим распространенным методом амортизации является метод амортизации.

При использовании этого метода активы не амортизируются на одну и ту же сумму каждый год. Вместо этого амортизация пересчитывается каждый год на основе амортизируемой стоимости актива или «балансовой стоимости». Лучше всего это видно на примере:

Помнишь нашу машину из автомагазина Джона? Он стоил 3000 долларов, и нам сказали, что он прослужит 5 лет.

С помощью этого метода нам необходимо оценить ожидаемую сумму амортизации. Для целей этого примера допустим 20 % в год.

1. год:

Стоимость нашей машины составляет 3000 долларов США, и она обесценится на 20%.

20% от 3000 долларов США составляют 600 долларов США.

Мы рассчитали наш первый год амортизации! Вот как будет выглядеть запись в журнале:

Dr. Амортизация 600$
Cr Накопленная амортизация $600

Попробуйтевведите эту запись журнала в главную книгу ниже:

РАСХОДЫ НА ПЕРЕЕЗД

Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс $0
Накопленная амортизация $600
БАЛАНС $600
Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс $0
Амортизация $600
БАЛАНС $600

Год 2:

Мы второй год пытаемся обесценить нашу машину. Наша машина изначально была оценена в 3000 долларов.

Однако при использовании этого метода амортизация рассчитывается на основе текущей стоимости автомобиля, а не первоначальной стоимости.

Мы уже списали нашу машину на 600 долларов за первый год (см. выше). Это означает, что текущая стоимость нашего автомобиля составляет 2 400 долларов США (3 000 — 600 долларов США = 2 400 долларов США).

Это значение мы будем использовать для расчета 20% амортизации в этом году:

20% от $2400 составляет $480 . Это будет сумма амортизации для нашей машины в этом году.

Вот как будет выглядеть запись в журнале:

Dr. Амортизация $480
Cr

Попробуйте ввести эту запись журнала в главную книгу ниже:

Покупка служебного автомобиля: на что обратить внимание с точки зрения налоговой и бухгалтерской амортизации

why kei 8e2gal GIE8 unsplash 1

why kei 8e2gal GIE8 unsplash 1

Контент

Автомобиль, который вы приобретаете в составе имущества компании, считается материальным имуществом с точки зрения налоговой амортизации. Если его цена превышает 80 000 чешских крон, а его состояние соответствует тому, что он прослужит вам более года, вы можете списать его как приемлемый расход в течение нескольких лет. Прочитайте, как рассчитывается амортизация при покупке служебного автомобиля.

В качестве предпринимателя к вам применяется как бухгалтерская, так и налоговая амортизация. Следовательновы должны знать, что:

  • учетная амортизация вы вводите в бухгалтерию, они выражают реальный износ автомобиля (долговременное материальное имущество) и вы делите их по своей ситуации на так называемый план амортизации,
  • при налоговой амортизации вы уменьшаете свою налоговую базу за счет постепенного включения покупной цены автомобиля (материального имущества) в расходы компании.

Сначала мы рассмотрим вопрос налоговой амортизации автомобиля, который, как правило, более сложен, а затем мы покажем, как учитывать амортизацию в бухгалтерском учете.

Кто амортизирует автомобиль для уплаты налогов

Налоговая амортизация осуществляется предпринимателем, если она

  • владелец (даже если автомобиль предоставляется в виде аренды, кредита или лизинга),
  • первоначальный владелец , который берет автомобиль в аренду и передает права на него будущему владельцу
  • и арендатор или пользователь лизинга , который потратил более 80 000 чешских крон на модернизацию или капитальный ремонт автомобиля (эту цену он может списать).

Сумма, которую вы списываете за автомобиль, составляет цену покупки без учета НДС (применимо к плательщикам НДС). Если вы не являетесь плательщиком, цена с учетом НДС включена в стоимость приобретения. Если вы работаете в режиме налогового учета, то вы не учитываете амортизационные отчисления и сразу указываете их сводку за налоговый период в налоговой декларации.

Если вы передаете автомобиль в собственность компании позже, чем на момент покупки, амортизация начисляется из так называемой репродукционной покупной цены . Это соответствует текущему состоянию автомобиля на момент, когда вы фактически начинаете списывать его с имущества.

Если вы применяете так называемую «единую ставку» расходов, считается, что эти проценты расходов уже включают максимальную сумму налоговой амортизации. Следовательно, вы не можете требовать списания налога с автомобиля.

Рассчитать налоговую амортизацию в соответствии с амортизационной группой

Раздел 30 Закона о подоходном налоге делит материальные активы на шесть амортизационных отчислений.группы. Легковые автомобили относятся ко 2-й группе и амортизируются в течение не менее 5 лет .

Калькуляторы амортизации в экономических системах , таких как Money S3, полезны для расчета амортизации. Все, что вам нужно сделать, это ввести в него четыре основных данных:

  • амортизируемая группа,
  • цена входа в недвижимость,
  • форма начисления амортизации (равномерная, ускоренная)
  • и год приобретения имущества.

Затем Money подготовит для вас расчет одним щелчком мыши.

Период амортизации может различаться для налоговой и бухгалтерской амортизации. Вы можете прервать списание налогов в любое время, а затем продолжить с того места, на котором остановились. Это продлит срок амортизации. Например, вы используете такую ​​паузу, когда у вас меньше прибыли и вам удобно применить неиспользованные налоговые убытки прошлых лет. Затем вы сохраняете амортизацию для следующего налогового периода, в котором вы будете получать прибыль.

При бухгалтерской амортизации нельзя прервать начисление амортизации, потому что автомобиль теряет стоимость, даже если вы не изнашиваете его физически.

Вы можете заявить о списании налога за автомобиль, который находится у вас на учете, не позднее 31.12.2018. данного года. Так что неважно, будет ли он у вас в собственности компании на день или на полгода.

СОВЕТ: прочитайте, что не забыть в договоре купли-продажи автомобиля.

Чрезвычайная амортизация в 2020 и 2021 годах

Налоговый пакет от 2021 года внес несколько изменений, которые облегчат финансовое бремя предпринимателей, вызванное мерами по борьбе с коронавирусом. Одним из них является ускорение амортизации материальных активов компании , в том числе автомобилей. Таким образом, вы списываете покупку или апгрейд служебного автомобиля в 2020 и 2021 годах без перерыва в течение 24 месяцев вместо стандартных 5 лет. В первые 12 месяцев вы можете требовать амортизации в размере до 60% от начальной цены, в последующие месяцы — 40% от цены.

Например, грузовик стоимостью 3 миллиона крон будет списан:

1) Дляв течение первых 12 месяцев вы применяете амортизацию до 60% от входной цены материальных активов, т.е. 1 800 000 ÷ 12 месяцев = 150 000 крон в месяц.

2) В течение следующих 12 месяцев вы будете применять амортизацию до 40% от входной цены материальных активов, т.е. 1 200 000 ÷ 12 месяцев = 100 000 крон в месяц.

Режим внеочередной амортизации является добровольным . Если вы приближаетесь к убытку, смело амортизируйте имущество классическим способом или приостановите начисление амортизации на некоторое время.

Формы налоговой амортизации

Перед первым списанием налога на имущество определитесь, в каком режиме вы хотите списать автомобиль. Выберите из

  • равномерная амортизация , когда вы амортизируете ее равномерно равными суммами в течение минимального периода (5 лет),
  • или ускоренная амортизация , когда вы списываете более высокие суммы в первые годы и постепенно их уменьшаете.

Помните, что выбрав один из методов, вы не сможете изменить его.

Читайте в наших статьях, как применять амортизацию при двойной записи в Money S3 и какие отличия необходимо учитывать при амортизации имущества в налоговом учете.

Равномерная и ускоренная налоговая амортизация, включая техническую оценку

Мы покажем расчет налоговой амортизации на примере, когда предприниматель приобрел автомобиль стоимостью 670 000 чешских крон (шт.) и на шестом году, когда он регистрирует его в собственность компании, он модернизирует его за 120 000 крон . Техническая оценка имущества (TZ) может использоваться для амортизации так же, как и покупная цена, но модернизация автомобиля должна превышать сумму 80 000 чешских крон.

Одинаковое списание налога на покупку и модернизацию автомобиля общей стоимостью 790 000 чешских крон

При линейной амортизации вы списываете одну и ту же сумму каждый год, кроме первого года. Максимальная годовая норма амортизации для первого года линейной амортизации составляет 11% в последующие годы.лет, то 22,25%. Годовая норма амортизации , когда начальная цена увеличивается за счет модернизации автомобиля, составляет 20%.

Согласно разделу 31 ZDP, в первый год амортизации личного служебного автомобиля нельзя увеличивать амортизацию, как в случае с другими материальными активами. Исключение составляют легковые автомобили и мотоциклы перевозчиков, операторов служб такси, автошкол и скорой помощи или ритуальных служб. Они могут увеличить свою амортизацию на 10 % в первый год амортизации.

Год Амортизация % Расчет Амортизация в кронах Остаточная цена
2019 11 670 000 × 11% 73 700 596 300
2020 22,25 670 000 × 22,25% 149 075 447 225
2021 22,25 670 000 × 22,25% 149 075 298 150
2022 22,25 670 000 × 22,25% 149 075 149 075
2023 22,25 670 000 × 22,25% (Вы уже списали автомобильный ПК) 149 075 0
2024 20 670 000 + 120 000 × 20% = 158 000 (можно применить только количество TZ) 120 000 0
Всего 790 000

Для расчета технического удорожания вы увеличиваете покупную цену на цену модернизации и рассчитываете амортизацию от всей суммы по ставке 20%. Если вы модернизировались на 2-м году эксплуатации, автоматически рассчитывается ставка 20% , даже если вы списываете ПК и ТЗ одновременно.

Ускоренная налоговая амортизация при покупке и модернизации автомобиля стоимостью 790 000 чешских крон

При ускоренной амортизации вы работаете с коэффициентом, присвоенным второй группе амортизации. Для закупочной цены в первый год коэффициент равен 5, в последующие годы — 6 . На техническомамортизация всегда рассчитывается с коэффициентом 5. Как и в случае линейной амортизации, вы можете увеличить амортизацию на 10 % в первый год при определенных условиях.

В первый год амортизация рассчитывается как доля входной цены и коэффициент за первый год . В последующие годы начисляйте амортизацию как долю удвоенной остаточной стоимости и разницы между коэффициентом 6 и количеством лет, по прошествии которых вы уже амортизировали имущество. Покажем расчет на покупку и модернизацию того же автомобиля.

<2 4>

Год Коэффициент амортизации Расчет Амортизация в кронах Остаточная цена
2019 5 670 000 ÷ 5 134 000 536 000
2020 6 – 1 (536 000 × 2) ÷ 5 214 400 321 600
2021 6 – 2 (321 600 × 2) ÷ 4 160 800 160 800
2022 6 – 3 (160 800 × 2) ÷ 5 107 200 96 400
2023 6 – 4 (96 400 × 2) ÷ 5 96 400 0
2024 5 (0 + 120 000) ÷ 5 24 000 96 000
2025 5 – 1 (96 000 × 2) ÷ 4 48 000 48 000
2026 5 – 2 (96 000 × 2) ÷ 3 32 000 16 000
2027 5 – 3 (96 000 × 2) ÷ 2 16 000 0
Итого 790 000

При применении ускоренной амортизации при технической оценке автомобиля срок амортизации может быть значительно больше, чем в случае линейной амортизации. Ускоренная амортизация технической оценки автомобиля подлежит такому же принципу и расчету с коэффициентами. Если провести модернизацию на 3-м году эксплуатации (для амортизации ПКсоответствует коэффициенту 6-2), вы автоматически считаете с коэффициентом 5 и снова вычитаете уже списанные вами годы с начала.

Вы можете использовать автомобиль в коммерческой собственности частично в личных целях . В этом случае расходы, связанные с покупкой, только частично вычитаются из налогооблагаемой базы, а правила их амортизации изложены в разделе 28, пункт 6 ZDP.

Здесь закон, кроме фиксированных расходов, не устанавливает точного соотношения сокращения расходов, поэтому мы рекомендуем исходить из соотношения пройденных километров в служебных целях к общему количеству километров, пройденных в данном году. Поэтому записывайте километры в бортовой журнал. Для перевода километров в амортизацию просто используются электронные бортовые журналы , которые можно вести, например, в модуле экономической системы Money S3.

В конце вы введете рассчитанную амортизацию в качестве расхода в налоговую отчетность или введете ее в налоговую декларацию и таким образом скорректируете свою налоговую базу.

charles deluvio OqxPH8c1UFE unsplash 2 Экономические системы рассчитывают для вас налоговую амортизацию и даже записывают ее непосредственно в налоговую декларацию за данный год.

Амортизация автомобиля

Учетная амортизация регулируется статьей 28 Закона о бухгалтерском учете (ZoÚ), и для автомобиля она чаще всего рассчитывается в конце отчетного периода с использованием

  • временная амортизация (исходя из срока полезного использования автомобиля),
  • или более частое снижение производительности (исходя из пробега за весь срок службы автомобиля).

Учетная амортизация выражает механический износ транспортного средства, а также его устаревание из-за новых технологий. Выбор метода расчета амортизации полностью зависит от вас.

Перерасчет по времени амортизации

Для учета временной амортизации вы задаете план амортизации , то есть количество месяцев, в течение которых вы амортизируете автомобиль. В нашем примере мы будем использовать 48 месяцев. Такая оценка соответствует автомобилю,который ваш сотрудник использует для ежедневных поездок на работу, например, в качестве сантехника.

Для каждого года, когда вы хотите амортизировать автомобиль в активах компании, вы рассчитываете:

  • цена приобретения / количество месяцев в плане амортизации × количество месяцев в данном году.

Если вы приобрели его в сентябре 2020 года, то вы списываете в своей бухгалтерии 57 500 чешских крон (690 000 / 48 × 4).

Конверсия в зависимости от снижения производительности

Каждый год с амортизацией производительности вы основываете срок службы автомобиля и количество пройденных километров и рассчитываете:

  • цена покупки/срок службы × пробег.

Таким образом, если вы купили автомобиль в сентябре 2020 года за 690 000 чешских крон, у которого ожидаемый срок службы составляет 250 000 километров, и вы проедете на нем 25 000 километров к концу года, вы спишете в своем учете 69 000 чешских крон.

Если вы также используете автомобиль в личных целях, вы также учитываете это при начислении амортизации. И снова вы включаете только пропорциональную часть километров, которая соответствует реальному потреблению в вашем бизнесе.

Была ли информация в статье полезной?

Оценки только для пользователей нашего блога.

Как постоянный читатель нашего информационного бюллетеня, мы рекомендуем новую электронную книгу

Дельные советы
Adblock
detector