Как рассчитать амортизацию автомобиля

подробно

дебет

кредит

Метод уменьшения

Другим распространенным методом амортизации является метод амортизации.

При использовании этого метода активы не амортизируются на одну и ту же сумму каждый год. Вместо этого амортизация пересчитывается каждый год на основе амортизируемой стоимости актива или «балансовой стоимости». Лучше всего это видно на примере:

Помнишь нашу машину из автомагазина Джона? Он стоил 3000 долларов, и нам сказали, что он прослужит 5 лет.

С помощью этого метода нам необходимо оценить ожидаемую сумму амортизации. Для целей этого примера допустим 20 % в год.

1. год:

Стоимость нашей машины составляет 3000 долларов США, и она обесценится на 20%.

20% от 3000 долларов США составляют 600 долларов США.

Мы рассчитали наш первый год амортизации! Вот как будет выглядеть запись в журнале:

Попробуйтевведите эту запись журнала в главную книгу ниже:

РАСХОДЫ НА ПЕРЕЕЗД

Год 2:

Мы второй год пытаемся обесценить нашу машину. Наша машина изначально была оценена в 3000 долларов.

Однако при использовании этого метода амортизация рассчитывается на основе текущей стоимости автомобиля, а не первоначальной стоимости.

Мы уже списали нашу машину на 600 долларов за первый год (см. выше). Это означает, что текущая стоимость нашего автомобиля составляет 2 400 долларов США (3 000 — 600 долларов США = 2 400 долларов США).

Это значение мы будем использовать для расчета 20% амортизации в этом году:

20% от $2400 составляет $480 . Это будет сумма амортизации для нашей машины в этом году.

Вот как будет выглядеть запись в журнале:

Попробуйте ввести эту запись журнала в главную книгу ниже:

Покупка служебного автомобиля: на что обратить внимание с точки зрения налоговой и бухгалтерской амортизации

Контент

Автомобиль, который вы приобретаете в составе имущества компании, считается материальным имуществом с точки зрения налоговой амортизации. Если его цена превышает 80 000 чешских крон, а его состояние соответствует тому, что он прослужит вам более года, вы можете списать его как приемлемый расход в течение нескольких лет. Прочитайте, как рассчитывается амортизация при покупке служебного автомобиля.

В качестве предпринимателя к вам применяется как бухгалтерская, так и налоговая амортизация. Следовательновы должны знать, что:

• учетная амортизация вы вводите в бухгалтерию, они выражают реальный износ автомобиля (долговременное материальное имущество) и вы делите их по своей ситуации на так называемый план амортизации,
• при налоговой амортизации вы уменьшаете свою налоговую базу за счет постепенного включения покупной цены автомобиля (материального имущества) в расходы компании.

Сначала мы рассмотрим вопрос налоговой амортизации автомобиля, который, как правило, более сложен, а затем мы покажем, как учитывать амортизацию в бухгалтерском учете.

Кто амортизирует автомобиль для уплаты налогов

Налоговая амортизация осуществляется предпринимателем, если она

• владелец (даже если автомобиль предоставляется в виде аренды, кредита или лизинга),
• первоначальный владелец , который берет автомобиль в аренду и передает права на него будущему владельцу
• и арендатор или пользователь лизинга , который потратил более 80 000 чешских крон на модернизацию или капитальный ремонт автомобиля (эту цену он может списать).

Сумма, которую вы списываете за автомобиль, составляет цену покупки без учета НДС (применимо к плательщикам НДС). Если вы не являетесь плательщиком, цена с учетом НДС включена в стоимость приобретения. Если вы работаете в режиме налогового учета, то вы не учитываете амортизационные отчисления и сразу указываете их сводку за налоговый период в налоговой декларации.

Если вы передаете автомобиль в собственность компании позже, чем на момент покупки, амортизация начисляется из так называемой репродукционной покупной цены . Это соответствует текущему состоянию автомобиля на момент, когда вы фактически начинаете списывать его с имущества.

Если вы применяете так называемую «единую ставку» расходов, считается, что эти проценты расходов уже включают максимальную сумму налоговой амортизации. Следовательно, вы не можете требовать списания налога с автомобиля.

Рассчитать налоговую амортизацию в соответствии с амортизационной группой

Раздел 30 Закона о подоходном налоге делит материальные активы на шесть амортизационных отчислений.группы. Легковые автомобили относятся ко 2-й группе и амортизируются в течение не менее 5 лет .

Калькуляторы амортизации в экономических системах , таких как Money S3, полезны для расчета амортизации. Все, что вам нужно сделать, это ввести в него четыре основных данных:

• амортизируемая группа,
• цена входа в недвижимость,
• форма начисления амортизации (равномерная, ускоренная)
• и год приобретения имущества.

Затем Money подготовит для вас расчет одним щелчком мыши.

Период амортизации может различаться для налоговой и бухгалтерской амортизации. Вы можете прервать списание налогов в любое время, а затем продолжить с того места, на котором остановились. Это продлит срок амортизации. Например, вы используете такую ​​паузу, когда у вас меньше прибыли и вам удобно применить неиспользованные налоговые убытки прошлых лет. Затем вы сохраняете амортизацию для следующего налогового периода, в котором вы будете получать прибыль.

При бухгалтерской амортизации нельзя прервать начисление амортизации, потому что автомобиль теряет стоимость, даже если вы не изнашиваете его физически.

Вы можете заявить о списании налога за автомобиль, который находится у вас на учете, не позднее 31.12.2018. данного года. Так что неважно, будет ли он у вас в собственности компании на день или на полгода.

СОВЕТ: прочитайте, что не забыть в договоре купли-продажи автомобиля.

Чрезвычайная амортизация в 2020 и 2021 годах

Налоговый пакет от 2021 года внес несколько изменений, которые облегчат финансовое бремя предпринимателей, вызванное мерами по борьбе с коронавирусом. Одним из них является ускорение амортизации материальных активов компании , в том числе автомобилей. Таким образом, вы списываете покупку или апгрейд служебного автомобиля в 2020 и 2021 годах без перерыва в течение 24 месяцев вместо стандартных 5 лет. В первые 12 месяцев вы можете требовать амортизации в размере до 60% от начальной цены, в последующие месяцы — 40% от цены.

Например, грузовик стоимостью 3 миллиона крон будет списан:

1) Дляв течение первых 12 месяцев вы применяете амортизацию до 60% от входной цены материальных активов, т.е. 1 800 000 ÷ 12 месяцев = 150 000 крон в месяц.

2) В течение следующих 12 месяцев вы будете применять амортизацию до 40% от входной цены материальных активов, т.е. 1 200 000 ÷ 12 месяцев = 100 000 крон в месяц.

Режим внеочередной амортизации является добровольным . Если вы приближаетесь к убытку, смело амортизируйте имущество классическим способом или приостановите начисление амортизации на некоторое время.

Формы налоговой амортизации

Перед первым списанием налога на имущество определитесь, в каком режиме вы хотите списать автомобиль. Выберите из

• равномерная амортизация , когда вы амортизируете ее равномерно равными суммами в течение минимального периода (5 лет),
• или ускоренная амортизация , когда вы списываете более высокие суммы в первые годы и постепенно их уменьшаете.

Помните, что выбрав один из методов, вы не сможете изменить его.

Читайте в наших статьях, как применять амортизацию при двойной записи в Money S3 и какие отличия необходимо учитывать при амортизации имущества в налоговом учете.

Равномерная и ускоренная налоговая амортизация, включая техническую оценку

Мы покажем расчет налоговой амортизации на примере, когда предприниматель приобрел автомобиль стоимостью 670 000 чешских крон (шт.) и на шестом году, когда он регистрирует его в собственность компании, он модернизирует его за 120 000 крон . Техническая оценка имущества (TZ) может использоваться для амортизации так же, как и покупная цена, но модернизация автомобиля должна превышать сумму 80 000 чешских крон.

Одинаковое списание налога на покупку и модернизацию автомобиля общей стоимостью 790 000 чешских крон

При линейной амортизации вы списываете одну и ту же сумму каждый год, кроме первого года. Максимальная годовая норма амортизации для первого года линейной амортизации составляет 11% в последующие годы.лет, то 22,25%. Годовая норма амортизации , когда начальная цена увеличивается за счет модернизации автомобиля, составляет 20%.

Согласно разделу 31 ZDP, в первый год амортизации личного служебного автомобиля нельзя увеличивать амортизацию, как в случае с другими материальными активами. Исключение составляют легковые автомобили и мотоциклы перевозчиков, операторов служб такси, автошкол и скорой помощи или ритуальных служб. Они могут увеличить свою амортизацию на 10 % в первый год амортизации.

Для расчета технического удорожания вы увеличиваете покупную цену на цену модернизации и рассчитываете амортизацию от всей суммы по ставке 20%. Если вы модернизировались на 2-м году эксплуатации, автоматически рассчитывается ставка 20% , даже если вы списываете ПК и ТЗ одновременно.

Ускоренная налоговая амортизация при покупке и модернизации автомобиля стоимостью 790 000 чешских крон

При ускоренной амортизации вы работаете с коэффициентом, присвоенным второй группе амортизации. Для закупочной цены в первый год коэффициент равен 5, в последующие годы — 6 . На техническомамортизация всегда рассчитывается с коэффициентом 5. Как и в случае линейной амортизации, вы можете увеличить амортизацию на 10 % в первый год при определенных условиях.

В первый год амортизация рассчитывается как доля входной цены и коэффициент за первый год . В последующие годы начисляйте амортизацию как долю удвоенной остаточной стоимости и разницы между коэффициентом 6 и количеством лет, по прошествии которых вы уже амортизировали имущество. Покажем расчет на покупку и модернизацию того же автомобиля.

<2 4>

При применении ускоренной амортизации при технической оценке автомобиля срок амортизации может быть значительно больше, чем в случае линейной амортизации. Ускоренная амортизация технической оценки автомобиля подлежит такому же принципу и расчету с коэффициентами. Если провести модернизацию на 3-м году эксплуатации (для амортизации ПКсоответствует коэффициенту 6-2), вы автоматически считаете с коэффициентом 5 и снова вычитаете уже списанные вами годы с начала.

Вы можете использовать автомобиль в коммерческой собственности частично в личных целях . В этом случае расходы, связанные с покупкой, только частично вычитаются из налогооблагаемой базы, а правила их амортизации изложены в разделе 28, пункт 6 ZDP.

Здесь закон, кроме фиксированных расходов, не устанавливает точного соотношения сокращения расходов, поэтому мы рекомендуем исходить из соотношения пройденных километров в служебных целях к общему количеству километров, пройденных в данном году. Поэтому записывайте километры в бортовой журнал. Для перевода километров в амортизацию просто используются электронные бортовые журналы , которые можно вести, например, в модуле экономической системы Money S3.

В конце вы введете рассчитанную амортизацию в качестве расхода в налоговую отчетность или введете ее в налоговую декларацию и таким образом скорректируете свою налоговую базу.

Экономические системы рассчитывают для вас налоговую амортизацию и даже записывают ее непосредственно в налоговую декларацию за данный год.

Амортизация автомобиля

Учетная амортизация регулируется статьей 28 Закона о бухгалтерском учете (ZoÚ), и для автомобиля она чаще всего рассчитывается в конце отчетного периода с использованием

• временная амортизация (исходя из срока полезного использования автомобиля),
• или более частое снижение производительности (исходя из пробега за весь срок службы автомобиля).

Учетная амортизация выражает механический износ транспортного средства, а также его устаревание из-за новых технологий. Выбор метода расчета амортизации полностью зависит от вас.

Перерасчет по времени амортизации

Для учета временной амортизации вы задаете план амортизации , то есть количество месяцев, в течение которых вы амортизируете автомобиль. В нашем примере мы будем использовать 48 месяцев. Такая оценка соответствует автомобилю,который ваш сотрудник использует для ежедневных поездок на работу, например, в качестве сантехника.

Для каждого года, когда вы хотите амортизировать автомобиль в активах компании, вы рассчитываете:

• цена приобретения / количество месяцев в плане амортизации × количество месяцев в данном году.

Если вы приобрели его в сентябре 2020 года, то вы списываете в своей бухгалтерии 57 500 чешских крон (690 000 / 48 × 4).

Конверсия в зависимости от снижения производительности

Каждый год с амортизацией производительности вы основываете срок службы автомобиля и количество пройденных километров и рассчитываете:

• цена покупки/срок службы × пробег.

Таким образом, если вы купили автомобиль в сентябре 2020 года за 690 000 чешских крон, у которого ожидаемый срок службы составляет 250 000 километров, и вы проедете на нем 25 000 километров к концу года, вы спишете в своем учете 69 000 чешских крон.

Если вы также используете автомобиль в личных целях, вы также учитываете это при начислении амортизации. И снова вы включаете только пропорциональную часть километров, которая соответствует реальному потреблению в вашем бизнесе.

Была ли информация в статье полезной?

Оценки только для пользователей нашего блога.

Как постоянный читатель нашего информационного бюллетеня, мы рекомендуем новую электронную книгу