Амортизация автомобиля как рассчитать

amortizatsiya avtomobilya kak rasschitat Запасные части

Как рассчитать амортизацию: прямая, примеры значений амортизации

how to calculate depreciation straight line

Что такое капитальные затраты?

Капитальные затраты — это когда вы покупаете актив. Это может быть машина, дом, карусель для вашей дочери, может быть, даже подводная лодка, которая может служить вашей секретной лабораторией. Что бы это ни было, мы называем это капитальными затратами, а не расходами.

Легко представить себе, что расходы — это когда вы покупаете что-то, что вы израсходуете менее чем за год, а актив – это то, что длится более года.

Что такое амортизация?

Активы не вечны. Когда вы покупаете машину за 5000 долларов, она стоит 5000 долларов. Но что насчет следующего года? Поскольку вы ездите на нем каждый день, оставляете пиццу на заднем сиденье и рисуете смайлики на окнах, ценность снижается. Может быть, вы сможете продать его всего за 4000 долларов через год. Через три года он может стоить всего 1500 долларов! Это постепенное снижение стоимости называется амортизацией. Обычно амортизация рассчитывается в день баланса, который является последним днем ​​финансового года. По этой причине амортизация называется корректировкой баланса.

how to calculate depreciation straight line

Виды амортизации

  1. Линейный метод
  2. Метод уменьшения

В этом учебнике по бухгалтерскому учету вы узнаете-

  • Линейный метод
  • Калькулятор амортизации
  • Метод уменьшения

Линейный метод

Давайте рассмотрим пример:

Допустим, вы решили купить секретную подводную лабораторию. Вы покупаете самую красивую подводную лодку, которую вы когда-либо видели, за 100 000 долларов. Однако вы знаете, что через 5 лет подводная лодка будет стоить всего 20 000 долларов.

how to calculate depreciation straight line

Линейный метод предполагает, что актив будет амортизироваться на одну и ту же сумму каждый год, пока не достигнет своей остаточной стоимости . Остаточная стоимость – это то, что будет в конце срока полезного использования. В этом случае мы знаем, что эта суммасоставляет 20 000 долларов. Это означает, что подводная лодка обесценится на 80 000 долларов в течение пяти лет.

Давайте решим это, используя простую математику, которую мы изучили в начальной школе.

80 000 долларов США / 5 лет = 16 000 долларов США в год

Теперь у нас есть ответ. Подводная лодка будет обесцениваться на 16 000 долларов каждый год в течение пяти лет. Через пять лет он обесценится на 80 000 долларов США, и его остаточная стоимость составит 20 000 долларов США.

Отлично. Давайте взглянем на один из наших примеров пекарни.

Помнишь машину, которую мы купили в автомагазине Джона? Если я правильно помню, это был зеленый лотос и стоил 3000 долларов.

how to calculate depreciation straight line

Джон теперь говорит нам, что через 5 лет мы сможем продать эту машину за 1000 долларов.

Теперь у нас есть вся информация, необходимая для расчета амортизации нашего автомобиля.

Стоимость на момент покупки: 3000 долларов США

Стоимость через 5 лет: 1000 долларов США

Сумма амортизации (СОВЕТ: первоначальная стоимость минус остаточная стоимость): 2000 долларов США

Амортизация в год: $400

Калькулятор амортизации

Введите стоимость на момент покупки:
Введите стоимость через 5 лет:
Сумма до амортизации:
Амортизация за год:
Читайте также:  Ремонт рулевой рейки гур сколько стоит
Стоимость на момент покупки :
стоимость за 5 лет:
Амортизация сумм:
Амортизация за год:

Отлично, теперь мы знаем, что наша машина будет амортизироваться до 400 долларов в год. Даже если это не наличные деньги, это все же транзакция. Это означает, что у них есть запись в журнале, и их необходимо внести в главную книгу!

Амортизация – это РАСХОДЫ. Поэтому мы создаем счет амортизации, который является дебетовым счетом.

Накопленная амортизация — это понятие, с которым мы раньше не сталкивались. Накопленная амортизация, как следует из названия, представляет собой общую сумму амортизации, имевшую место за прошедшие годы.сделано. Например, если наш актив обесценивается на 100 долларов США за каждый из последних 3 лет, наша накопленная амортизация составит 300 долларов США.

Накопленная амортизация является ОБЯЗАТЕЛЬСТВОМ.

Поэтому мы создадим счет накопленной амортизации, который будет находиться в кредитной части нашего уравнения бухгалтерского учета.

Если вы хотите зарегистрировать амортизацию за год, нам потребуется подготовить запись в журнале. Вот как выглядит запись в журнале:

Теперь ваша очередь. Введите этот журнал в следующие бухгалтерские книги и рассчитайте баланс.

РАСХОДЫ НА ПЕРЕЕЗД

  • Начальный баланс
  • Накопленная амортизация
  • 0
  • 400
  • Амортизация
  • банк
  • автомобиль

подробно

дебет

кредит

Суммарные отклонения

  • Начальный баланс
  • Накопленная амортизация
  • 0
  • 400
  • Амортизация
  • банк
  • автомобиль

подробно

дебет

кредит

Метод уменьшения

Другим распространенным методом амортизации является метод амортизации.

При использовании этого метода активы не амортизируются на одну и ту же сумму каждый год. Вместо этого амортизация пересчитывается каждый год на основе амортизируемой стоимости актива или «балансовой стоимости». Лучше всего это видно на примере:

Помнишь нашу машину из автомагазина Джона? Он стоил 3000 долларов, и нам сказали, что он прослужит 5 лет.

С помощью этого метода нам необходимо оценить ожидаемую сумму амортизации. Для целей этого примера допустим 20 % в год.

1. год:

Стоимость нашей машины составляет 3000 долларов США, и она обесценится на 20%.

20% от 3000 долларов США составляют 600 долларов США.

Мы рассчитали наш первый год амортизации! Вот как будет выглядеть запись в журнале:

Dr. Амортизация 600$
Cr Накопленная амортизация $600

Попробуйтевведите эту запись журнала в главную книгу ниже:

РАСХОДЫ НА ПЕРЕЕЗД

Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс $0
Накопленная амортизация $600
БАЛАНС $600
Детали ДЕБЕТ КРЕДИТ
Начальный баланс $0
Амортизация $600
БАЛАНС $600

Год 2:

Мы второй год пытаемся обесценить нашу машину. Наша машина изначально была оценена в 3000 долларов.

Однако при использовании этого метода амортизация рассчитывается на основе текущей стоимости автомобиля, а не первоначальной стоимости.

Мы уже списали нашу машину на 600 долларов за первый год (см. выше). Это означает, что текущая стоимость нашего автомобиля составляет 2 400 долларов США (3 000 — 600 долларов США = 2 400 долларов США).

Это значение мы будем использовать для расчета 20% амортизации в этом году:

20% от $2400 составляет $480 . Это будет сумма амортизации для нашей машины в этом году.

Вот как будет выглядеть запись в журнале:

Dr. Амортизация $480
Cr

Попробуйте ввести эту запись журнала в главную книгу ниже:

Амортизация активов в налоговом учете: как их рассчитать

Как выгоднее амортизировать активы равномерно или ускоренно? И сколько вы можете откладывать на расходы каждый год? В статье мы в основном сосредоточимся на амортизации в налоговом учете, но также коснемся амортизации в бухгалтерском учете.

Также мы подготовили для вас образцы примеров, чтобы вы наглядно увидели, как автомобиль списывается в налоговом регистре.

Что такое амортизация имущества

Если вы покупаете материальное имущество на сумму более 80 000 чешских крон, вы не можете отдать его себевсе сразу в расходы. Это долгосрочный актив, и ожидается, что он прослужит вам несколько лет. Таким образом, вы можете списывать (т. е. списывать) только часть покупной цены каждый год. Таким образом, амортизация выражает износ активов за определенный период в кронах. Вы постепенно амортизируете актив в течение его ожидаемого срока службы и удобства использования.

Внимание – имущество, которое не обесценивается и не изнашивается (например, земля или произведения искусства), не амортизируется.

Изменения амортизации имущества с 2021 г.

С 1 января 2021 г. лимит для включения в материальные активы был повышен с первоначальных 40 000 чешских крон до 80 000 чешских крон . Таким образом государство пытается мотивировать предпринимателей вкладывать средства в бизнес. Недвижимость с покупной ценой менее 80 000 чешских крон считается либо малой собственностью, либо учитывается как единовременная стоимость (или расход).

То же ограничение распространяется и на так называемую техническую оценку имущества.

Налоговый пакет от 01.01.2021 отменил налоговую амортизацию нематериальных активов (нематериальные активы теперь полностью не облагаются налогом), а наоборот включил внеочередную амортизацию . Вы можете применить их только к имуществу, которое вы приобрели в период с 1 января 2020 г. по 31 декабря 2021 г. И в то же время вы должны быть первым, кто его амортизирует.

Важные условия амортизации основных средств

В начале мы объясним несколько важных понятий:

  • Амортизация представляет собой износ активов за определенный период в деньгах. Другими словами, это определенная часть покупной цены имущества, которую вы можете потребовать в качестве не облагаемой налогом стоимости (или расхода) в данный период.
  • Амортизация состоит из всей амортизации за весь период использования основного средства. Другими словами, они показывают, какая часть имущества уже списана.
  • Цена входа – это сумма, с которойдолгосрочные активы амортизируются (чаще всего равны покупной цене). Внимание – если вы являетесь плательщиком НДС, вы всегда списываете цену без НДС.
  • Остаточная цена = цена покупки − амортизация
  • По амортизируемым группам вы узнаете, за сколько лет вы будете амортизировать имущество.

Учетная и налоговая амортизация

Мы различаем два типа амортизации:

  1. Налоги – они регулируются Законом о подоходном налоге, и мы сосредоточимся на них в статье,
  2. Бухгалтерский учет — выражайте реальную (или хотя бы более точную) амортизацию имущества, ведь вы сами решаете, на сколько лет делить амортизацию и в каком размере, но вы должны соблюдать закон об бухгалтерском учете . Впоследствии вы составите так называемый план амортизации с четким распределением амортизации.

Примечание. в налоговых записях вы увидите только списание налогов.

Еще одно важное отличие резюмирует налоговый консультант Ярослав Веселка в нашей мини-академии для начинающих предпринимателей: « В то время как бухгалтерская амортизация влияет на бухгалтерский результат бизнеса, налоговая амортизация влияет на налоговую базу и, следовательно, на сумму налога на прибыль. Поэтому, если компания является субъектом бухгалтерского учета с двойной бухгалтерией, она учитывает амортизацию основных средств бухгалтерским учетом. Однако для целей расчета налога на прибыль он работает с налоговой амортизацией ».

Ускоренная и равномерная амортизация

Амортизация активов делится в зависимости от скорости их амортизации. Выбор ускоренной или прямой амортизации выбирается вами , но вы не можете изменить свое решение в процессе амортизации. При ускоренной амортизации вначале списываются более высокие суммы, которые постепенно уменьшаются.

Как правило, применение ускоренной амортизации имеет смысл, если вы на 100% уверены, что ваш бизнес будет прибыльным в последующие годы. Чем больше у вас будут затраты, тем меньше налоговая база, которую вы достигнете, и, следовательно,вы будете платить меньше налогов.

Отменить амортизацию

Вы можете прервать списание налогов (например, не использовать их вообще в течение одного года). Это приведет к увеличению вашей налоговой базы, что логически должно означать, что вы будете платить больше налогов. Но это не всегда так.

Дело в том, что выбранные элементы, уменьшающие налоговую базу , могут применяться только в течение ограниченного срока . Если вы не заберете их в течение этого времени, вы потеряете их навсегда.

Поэтому иногда выгоднее прервать начисление амортизации и отдать приоритет применению статей, уменьшающих налоговую базу. Как правило, это, например, заявление об убытке прошлых лет (он должен быть указан в налоговой декларации не позднее 5 лет). С другой стороны, срок начисления амортизации никак не ограничивается.

К другим статьям, уменьшающим налоговую базу, относятся, например:

  • подарки (безвозмездные услуги),
  • снижение налогов в результате найма инвалидов.

Перечень объектов, подлежащих вычету из налоговой базы для физических лиц, намного длиннее, например, здесь, включая условия их применения.

Амортизационные группы активов

Отнесение имущества к соответствующей амортизационной группе важно с точки зрения определения его минимального периода амортизации . Вы можете амортизировать имущество в течение более длительного периода, но в этом случае индивидуальная амортизация будет ниже. Вы можете найти подробный список того, какое имущество и где принадлежит в приложении к Закону о подоходном налоге.

Амортизационные группы и срок амортизации имущества

Номер группы амортизации

Примеры собственности

Количество лет амортизации

ноутбуки, инструменты, оргтехника

автомобили и грузовики, мебель, телевизор, рабочие машины

лифты, корабли, котлы и отопление

деревянные и пластиковые здания, освещение зданий, газопроводы

производственные здания, мосты,дорога

административные здания, школы, памятники культуры

На практике вы можете столкнуться с ситуацией, когда вы не будете уверены в какой амортизационной группе классифицировать актив. Налоговый консультант Ярослав Веселка объясняет, как поступить в идеале: « Отнесение компонента имущества к одной из амортизационных групп осуществляется в соответствии с кодами Чешского статистического управления, и это не совсем простая задача. Поэтому на практике я рекомендую использовать пояснения Чешского статистического управления, которые они предоставляют на своем веб-сайте. Кроме того, есть и специализированные компании, которые занимаются этой классификацией ».

Как рассчитать налоговую амортизацию

Наиболее часто амортизируемым имуществом в бизнес-среде является автомобиль (амортизируемая группа 2). Теперь покажем порядок ускоренной и равной амортизации при амортизации.

Примечание: суммы амортизации округляются до целых крон .

Для расчета линейной амортизации необходимо знать годовую норму амортизации. Это указано в процентах, и вы можете найти его в Законе о подоходном налоге для каждой амортизационной группы отдельно.

Автомобиль относится ко 2-й амортизационной группе (классу), что означает, что он будет амортизироваться не менее 5 лет. При амортизации автомобиля , купленного в 2021 году стоимостью 600 000 крон , амортизация выглядит следующим образом:

Читайте также:  Смешивать антифриз одинаковый по составу
Оцените статью
Дельные советы